IMF는 수십억 달러에 달하는 암호화 자산 세금에 관심을 가지고 있으나, 이를 수집하기 위한 제안은 거의 없다.

정부들은 암호화폐에 대한 세금 부과 방법을 아직 모두 다루지 못했다는 깨달음을 국제통화기금(IMF)이 알게 되었으며, 부과되지 않거나 수집되지 않은 세금의 양은 수십억 달러에 이를 수 있을 것이라고 이해하였다. 그러나 이러한 통찰력은 세금 부과에 대한 다양한 도전을 줄이지 못한다.

IMF의 새로운 작업 논문에 따르면, 암호화폐의 “반응성 익명성”, 투자 수단 및 결제 수단으로서의 이중성, 그리고 높은 변동성은 세금 징수 담당자들의 현재 능력을 넘어서 세금 징수 작업을 복잡하게 만든다. 암호화폐를 어떻게 과세해야 하는지에 대해 아직 합의된 바가 없으며, 소득, 자본 이득(가장 일반적인 방법) 또는 도박으로 과세할지에 대해서도 합의된 바가 없다. 또한, 세금 제도는 블록체인 기술의 등장 이전에 설계되었으며, 이로 인해 별도의 처리가 필요한 자산 범위가 형성되었다는 점도 도움이 되지 않는다.

논문은 암호화폐는 수수료와 변동성이 높은 특성 때문에 세금 탈루에 특히 효과적인 도구가 아니라고 언급했다. 그러나 암호화폐 세금 징수의 잠재력을 활용할 수 있다면, “교정적인” 과세는 암호화폐의 거시경제 요소에 미치는 원하지 않는 영향을 상쇄하는 데 도움이 될 수 있으며, 더 나아가 생태학적 목표를 달성하는 데도 도움이 될 수 있다고 논문은 언급했다. 논문은 녹색 과세가 탐구되고 있지만, 더 많은 매커니즘을 고려해야 한다고 밝혔다.

논문은 미국의 세금 당국의 발언과 관련하여 암호화폐 거래를 모니터링하는 연구를 인용했다. 이는 시장이 때로는 세금 당국의 안내에 대응하여 새로운 탈루 시도를 나타내는 경우도 있다는 것을 보여준다.

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IMF는 “암호화폐 거래에 대한 원칙적으로 데이터의 방대한 양이 원칙적으로 사용 가능하지만, 분석 작업이나 경험적 증거는 상대적으로 적다”고 말했다. 수집 기술이 제한될 수 있는 신흥 국가에서의 암호화폐 인기는 또 다른 단점이며, 미국 연방수사국(FBI)에 의해 암호화폐가 압수되는 경우에도 그 방법이 명확하지 않다.

“정책 결정자들은 암호화폐를 처리하기 위해 설계되지 않은 세금 제도 내에 암호화폐를 수용하기 위해 노력하고 있으며, 이 논문은 발생하는 문제를 검토합니다. 가장 큰 도전은 구현에 있습니다. 암호화폐의 준익명성은 제3자 보고에 대한 내재적인 장애물입니다.”… pic.twitter.com/qTCo6jnL6I

— Joshua Rosenberg (@_jrosenberg) July 5, 2023

또한, 암호화폐 시장은 대량 보유자와 소량 보유자로 나뉘어 별도의 처리가 필요할 수도 있다. 적절한 세금 설계가 중요하다. 예를 들어 익명 거래에 일괄 세금을 부과할 수 있다. 문제는 익명성이 아니라 기술이다:

“블록체인의 경우 익명 구현을 방해하는 것은 세금 당국이 체인에 자신을 삽입할 수 없는 능력입니다.”

이러한 문제를 해결하고자 하는 욕구도 문제이다:

“분산원장 기술은 세금 행정에 있어서 궁극적으로 가치있을 수 있을 것이며, 예를 들어 블록체인 내에서 스마트 계약(자가 실행 프로그램)의 사용은 원칙적으로 부가가치세(VAT) 준수 체인을 보호하고 공제를 시행하는 데 도움이 될 수 있습니다.”

중앙집중식 거래소는 세금 준수를 강화하기 위한 분산형 거래소보다 더 많은 기회를 제공할 수 있다고 논문은 언급했으며, 그러나 이를 실현하기 위해서는 작업이 필요하다. 의무적인 빨래 돈 세탁 및 고객 확인 조치는 세금 보고 목적으로는 부족하다고 주장했다.

암호화폐 채굴자에 대한 보다 상세한 보고 요건은 세금 준수를 높이기 위한 시작점이 될 수 있다고 IMF는 말했다. 암호화폐와 관련하여 매출과 부가가치세에 대해 고려된 바는 거의 없으며, 암호화폐와 관련하여 일관성 없는 혼란스러운 상황이다.

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